Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какой вычет на ребенка студента предоставляется работникам

Когда теряется право: Заработная плата Соколовой составляет 40 руб. В январе года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей. Сумма на детей составит руб. Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет р. Для нее он третий в предыдущем браке у нее есть двое детей , для ее мужа это первый.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году

Налоговый вычет на детей Опубликовано: Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет не применяется абз.

Пример 1 Супруги имеют троих несовершеннолетних детей. Как мужу, так и жене их работодатели в текущем году вправе предоставлять ежемесячно налоговый вычет на детей в сумме руб. Несмотря на кажущуюся простоту порядка предоставления рассматриваемого вычета, у налоговых агентов продолжают возникать вопросы, связанные с реализацией на практике положений подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ.

Требуемые документы Налоговый вычет предоставляется вышеуказанным физическим лицам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет абз. Как видим, для того чтобы предоставить вычет, у налогового агента должно иметься заявление физического лица не предоставление рассматриваемого вычета.

В НК РФ при этом не уточняется, необходимо ли обновлять такое заявление ежегодно. Финансисты ещё в середине нулевых годов пояснили, что НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось налогоплательщиком ежегодно.

Придерживаются такой позиции чиновники и в наши дни. Повторной подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета по окончании налогового периода не требуется, если у налогоплательщика право на его получение не прекратилось письма Минфина России от Необходимым условием, при наличии которого указанным лицам предоставляется вычет, является обеспечение ребёнка.

НК РФ не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на вычет исходя из формы обеспечения детей.

В зависимости от конкретного случая состав документов может быть различным письмо Минфина России от Так, документом, подтверждающим, что налогоплательщик является для конкретного ребёнка детей родителем, могут быть: Приёмным родителем может быть представлена: Супруг супруга родителя приёмного родителя с комплектом документов, представляемых родителем, подаёт ещё и копию паспорта с отметкой о регистрации брака или копию свидетельства о регистрации брака письмо Минфина России от Не столь уж редко один из родителей зарегистрирован по месту жительства, отличному от места регистрации ребёнка.

Факт регистрации ребёнка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, на взгляд финансистов, сам по себе не является основанием для непредоставления налогового вычета, установленного рассматриваемым подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ письмо Минфина России от Если ребёнок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребёнка по месту жительства одного из родителей оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Совместное проживание с ребёнком может быть подтверждено справкой, выданной жилищно-коммунальной службой единым информационно-расчётным центром , ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебным решением, которым установлен факт совместного проживания письма Минфина России от Ещё одной формой обеспечения детей является уплата родителем алиментов на содержание ребёнка.

Если брак между родителями расторгнут, то родителю, который находится во втором браке и проживает отдельно от детей, для подтверждения права на налоговый вычет необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей п.

Право разведённого родителя на получение стандартного налогового вычета на детей подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание детей. Поэтому данный налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета независимо от места жительства письмо Минфина России от Выплата алиментов на ребёнка, осуществляемая в соответствии с порядком и в размере, которые установлены СК РФ, позволяет его родителю претендовать на рассматриваемый налоговый вычет письмо Минфина России от Родитель, проживающий отдельно от детей, своё участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов.

В рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака общему имуществу супругов , относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребёнка. Исходя из этого как Минфин России, так и ФНС России считают, что супруг родителя, который уплачивает алименты на детей от первого брака, имеет право на получение стандартного налогового вычета на этих детей письма ФНС России от С момента вступления в силу нормы по градации суммы вычета в зависимости от порядкового номера ребёнка подп.

В письме же ФНС России от Таким образом, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей.

Первый ребёнок — это наиболее старший по возрасту ребёнок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Пример 2 Работник имеет двоих детей и года рождения. Кроме того, он является опекуном ребёнка-инвалида года рождения. Несмотря на то что работнику на ребёнка года рождения не полагается вычет на детей, для целей применения рассматриваемого вычета он считается первым.

Вторым является ребёнок-инвалид года рождения, третьим — ребёнок года рождения. Практически во всех последующих разъяснениях финансисты приводят тезис об очерёдности детей, которая определяется в хронологическом порядке по дате рождения: Третьим ребёнком признаётся несовершеннолетний ребёнок: Вычет при учёбе ребёнка Пример 3 Дочь сотрудницы организации, которой в текущем году исполняется 22 года, обучается в государственном университете по очной форме.

Она является вторым ребёнком в семье, двум другим исполнилось соответственно 24 года и 16 лет. При подаче работником в бухгалтерию организации заявления на предоставление налогового вычета на второго и третьего ребёнка, а также копии свидетельств о рождении каждого из трёх детей и справки из университета, подтверждающей очную форму обучения дочери, работодатель вправе предоставить налогоплательщице стандартный налоговый вычет на двух детей в сумме руб.

Во время нахождения ребёнка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ не прекращается. Подтверждена возможность предоставления вычета во время академического отпуска и в письме Минфина России от В этом же письме финансисты уточнили, что право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учёбы ребёнком.

Окончание примера 3 Дополним условие примера: Сотрудница утрачивает право на получение налогового вычета на второго ребёнка с месяца, следующего за месяцем окончания учёбы, то есть с июля года. Начиная с этого месяца работодатель предоставляет сотруднице вычет только на третьего ребёнка в сумме руб.

Минфин России в письме от Опекуны и попечители, как было сказано выше, указаны в перечне лиц, которым предоставляется рассматриваемый вычет на детей.

Статьёй 40 ГК РФ установлено, что: Исходя из этого, Минфин России в письме от Права на получение стандартного налогового вычета, установленного абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ, он не имеет.

Пример 4 Подопечный попечителя является студентом очной формы обучения, что подтверждено справкой института, которую сотрудник-попечитель представил работодателю в январе года.

Подопечному в сентябре текущего года исполняется 18 лет. Поскольку налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребёнок достиг возраста, указанного в абзаце 12 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ абз. Хотя в году подопечный сотрудника продолжает учёбу в институте по очной форме, рассматриваемый налоговый вычет работнику не предоставляется, так как его попечительство над несовершеннолетним в силу упомянутой нормы пункта 3 статьи 40 прекращено.

В норме абзаца 11 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ законодатель при этом не привёл никаких дополнительных ограничений по использованию вычета. Ребёнок-инвалид в семье является каким-либо по счёту первым, вторым, третьим и т.

И логично предположить, что размер вычета в таком случае следует определять путём сложения указанных сумм в абзацах 11 и 8 9, 10 всё того же подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ. Финансисты практически сразу, как вступила в действие новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ, пояснили, что родителю ребёнка-инвалида предоставляется вычет только по специальной норме в размере руб.

Пример 5 Несколько изменим условия примера 1: Мужу и жене на второго ребёнка — инвалида в текущем году полагается стандартный налоговый вычет в сумме руб. Исходя из этого им обоим работодатели предоставляют ежемесячно налоговый вычет на детей в сумме руб.

Отметим, что пунктом 2 статьи НК РФ предусматривается предоставление налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи НК РФ право более чем на один стандартный налоговый вычет, максимального из соответствующих вычетов.

О возможности интерпретации указанной нормы на рассматриваемый нами случай законодатель в главе 23 НК РФ не упомянул. В письме же Минфина России от При этом руководство ведомства напомнило, что на основании статьи 22 НК РФ налогоплательщикам гарантируется судебная защита их прав и законных интересов.

Если у налогоплательщика имеются основания считать, что его права нарушаются, за защитой своих прав он может обратиться в суд. Налоговики, последовав приведённым выше разъяснениям Минфина России, со стопроцентной вероятностью не признают правомерным предоставление стандартного налогового вычета на ребёнка-инвалида в суммированном размере.

Полученное из налоговой инспекции решение об отказе в возврате излишне удержанной суммы НДФЛ физическое лицо вначале должно обжаловать в вышестоящий налоговый орган п. И только после отказа вышестоящего налогового органа налогоплательщик может обжаловать решение о непредоставлении налогового вычета в совокупной сумме в судебном порядке.

И не исключено, что в силу нормы пункта 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика судьи всё же станут на сторону налогоплательщика. Для получения вычета на ребёнка-инвалида налогоплательщиком представляется справка из федерального государственного учреждения медико-социальной экспертизы о признании ребёнка работника инвалидом.

В справке обычно приводятся срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования.

Пунктом 12 этих правил определено, что инвалидность устанавливается до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина переосвидетельствования.

По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребёнку, право на вычет в размере руб. Вычет в двойном размере Отдельным налогоплательщикам стандартный налоговый вычет на ребёнка может быть предоставлен в двойном размере. И установлено такое правило для единственного родителя и одного из родителей при отказе второго от получения налогового вычета.

Пример 6 Сотрудник организации является единственным приёмным родителем мальчика, возраст которого 10 лет, у сотрудника это первый ребёнок. Работодатель вправе предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет на ребёнка в двойном размере, то есть в сумме руб.

Право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребёнок рождён вне брака и отцовство не установлено.

В выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребёнка в этом случае отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребёнка п. При вступлении же единственного родителя в брак вычет на ребёнка со следующего месяца ему будет предоставляться в одинарном размере абз.

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребёнок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета письмо Минфина России от Следовательно, для получения вычета в двойном размере единственный родитель должен представить документы, подтверждающие семейное положение — отсутствие зарегистрированного брака.

Пример 7 Работница имеет несовершеннолетнюю дочь и является для неё единственным родителем. В июне текущего года она вступила в брак с мужчиной, у которого имеются двое детей, старших по возрасту её дочери.

Общая сумма её дохода с января по июль включительно не превысила руб. Налоговый вычет на детей агентом по июнь предоставлялся работнице в двойном размере. Поскольку ребёнок у неё первый, то вычет предоставлялся ей в сумме руб. После вступления в брак работница в июле потеряла право на получение вычета на дочь в двойном размере, но приобретает такое право на вычеты на двух детей своего мужа, дочь при этом является третьим ребёнком в семье.

При подаче ею соответствующего заявления работодателю с копиями свидетельства о браке и свидетельств о рождении детей мужа последний вправе предоставить ей вычет в сумме руб. Физическое лицо, находящееся в зарегистрированном браке, может иметь ребёнка и одновременно являться единственным опекуном несовершеннолетнего ребёнка.

Орган опеки и попечительства, исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, в силу пункта 7 статьи 10 Федерального закона от Для использования права опекуна на стандартный налоговый вычет в двойном размере ему необходимо представить письменное заявление и документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение его единственным опекуном.

Если опекун или попечитель вступает в брак, то в отличие от единственного родителя размер стандартного вычета у него не изменяется и остаётся двойным. Это объясняется тем, что супруги опекунов или попечителей не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям письмо УФНС РФ по г.

Москве от

Стандартный вычет по НДФЛ на детей

Никаких глобальных новаций он в последнее время не претерпевал. О том, как не допустить ошибку, — наша тема номера. При предоставлении стандартных вычетов на детей бухгалтеру необходимо помнить о трех моментах. Во-первых, это право сотрудника, поэтому в бухгалтерии обязательно должны быть все предусмотренные НК РФ документы, подтверждающие вычет.

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На первого и второго ребенка Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет.

К примеру, ребенок от первого брака проживает совместно с мамой и ее супругом, при этом отец ребенка уплачивает алименты. В данном случае вычет полагается обоим родителям ребенка и супругу матери. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет абз. Данный вычет производится на каждого ребенка абз.

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

С месяца установления опеки попечительства До конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью. Опекун становится его попечителем. А попечительство прекращается, когда ребенку исполнится 18 лет или он вступит в брак п. Договор о приемной семье прекращается при истечении срока его действия, досрочном расторжении или в связи с прекращением опеки или попечительства п. Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил руб. Вычет на ребенка до 18 лет Работник может воспользоваться "детским" вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг летнего возраста Письмо Минфина России от

Стандартные налоговые вычеты

Налоговый вычет на детей Опубликовано: Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет не применяется абз. Пример 1 Супруги имеют троих несовершеннолетних детей. Как мужу, так и жене их работодатели в текущем году вправе предоставлять ежемесячно налоговый вычет на детей в сумме руб.

Налоги и налогообложение Работник предприятия принес в августе года справку о том, что его ребенок поступил в аспирантуру и продолжает обучение.

Статьи для бухгалтера 15 вопросов по вычетам по НДФЛ, которые чаще волнуют бухгалтеров Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер налогооблагаемой базы, с которой уплачивается налог. Кому полагается детский вычет и в какой сумме? В течение какого периода можно получать вычет?

Налоговый вычет на детей

В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок подп. Размер стандартного налогового вычета Стандартный налоговый вычет на детей распространяется на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Установлены следующие его размеры подп. Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

Ребенок-инвалид I или II группы, учащийся очно, аспирант, ординатор, интерн, студент до 24 лет 12 Рассмотрим несколько ситуаций. Очередность рождения малыша. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляйте независимо от того, положен ли он на первого и 2-го ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, на младшего ребенка вычет предоставляется 3 тыс. Пример 1. У работницы трое детей:

Стандартные вычеты на детей: размер, документы, порядок уплаты

На работника, который имеет льготу. И на детей. Вычеты — та часть зарплаты за месяц, которая не облагается НДФЛ. Допустим, зарплата 30 руб. А вычет на ребенка — руб. См также: Вычеты на детей в году Из этой статьи вы узнаете: Главное — лимит по детским вычетам равен рублей.

Какие документы нужны для получения вычета за ребенка? Поэтому, если у работника оклад 30 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 ₽, если без Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, Период предоставления вычета на ребёнка.

Электронная газета Дочь работника учится в институте. Ей 19 лет. Сейчас она устроилась на работу.

Стандартный налоговый вычет на ребенка детей Стандартный налоговый вычет на ребенка детей С Стандартный налоговый вычет в размере рублей - на первого ребенка Код вычета в форме форме 2-НДФЛ - Стандартный налоговый вычет в размере рублей - на второго ребенка Код вычета в форме форме 2-НДФЛ - Стандартный налоговый вычет в размере рублей -на третьего и каждого последующего ребенка ст. При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть, первый ребенок -это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Подведем итоги Как действует механизм вычета На стандартный налоговый вычет может рассчитывать любой резидент РФ, который на своем обеспечении имеет ребенка. Вычет предоставляется обоим родителям или родителю и его супругу. Речь как о родных, так и о приемных родителях, даже в случае их развода при условии уплаты алиментов.

.

.

.

.

Комментариев: 12
  1. Демид

    Вы о чем Тарас кто эти 99 которые доверяли аваковской быдло пiліції я оружие начал возить собой как только они появились туда же по набирали всю шваль майданную це уэвропа, мой сосед дегенерат врожденный работал грузчиком и таксистом а теперь патрульный.

  2. Пахом

    ОЛХ рассадник мошенников

  3. luftflipbionai

    Антон, такой вопрос, если я клептоман и охранники следидили за мной и увидели что я набрал какихто по мелочи ну там пуговиц, ручек шариковых, имеет ли право охранник меня именно задерживать до приезда полиции? если да то на каком основании? если нет, то как мне это ему объяснить если он держит меня за руки например, спасибо.

  4. sursiphylle

    Молодцы бастуйте дальше.

  5. peofultu

    Так так так. давайте разбираться!

  6. raimorduns1966

    Привет. Благодарю тебя за труд.

  7. troparuab

    Благодарю Вас за ваш канал! Отличная работа!

  8. Лучезар

    И даже отсылка к свидетелям не помогает.

  9. Аникей

    Не верь, не бойся, не проси. Адвокат по уголовке это жестко дорого и часто родня последние штаны снимает чтобы его оплатить. Но, с адвокатом значительно увеличиваются шансы выйти из дела с минимальными потерями. Самому главное не говорить лишнего и не ссать под себя когда тебя начнут прессовать.

  10. Роман

    P.S. Щас бомбанёт у собачников )))

  11. Даниил

    Антон используй Петличку для записи звука

  12. Никита

    Я собственник 2 комнатной чешки, по Королева. Пока шел ремонт в моей чешке, прожил 3 месяца в Кадоре 5 жемчужина. На первый взгляд все чисто красиво. А как пожил, сразу началось авто парковать негде, везде везде машины, даже в будний день когда люди казалось должны утром выезжать на работу. Вечером не встать под подъездом больше чем на 30 мин. Охрана сразу приходит и стучат в дверь требуют убрать авто. А куда, мест нет? За парковку если найдешь просят 100баксов.Эти стены перегородки сделаны, чтоб не видеть соседей, все слышно, даже как за стенкой чай размешивают.Мусорка по центру двора на все общее обозрение и ветер гонит вонь от нее. Можно же было контейнер под землю и только одни люки разноцветные торчат. Не говорю уже про велодоржки и велопарковки. Да в моем дворе нет вело дорожек, но зато я ставлю авто на постоянное мое место, у каждого оно уже как бы есть.Лучше в обычном доме чем этих многоэтажных нор.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.